Новый Налоговый кодекс Казахстана с 2026 года: что изменилось для физических лиц
Разбираем изменения по ИПН, базовому вычету, продаже имущества, пенсионным выплатам и декларированию без смешения переходных и новых правил.
Короткий ответ: с 1 января 2026 года в Казахстане действует новый Налоговый кодекс. Для большинства граждан самые заметные изменения связаны с увеличенным базовым налоговым вычетом, прогрессивной ставкой индивидуального подоходного налога для высоких доходов, новым сроком владения при продаже части имущества и освобождением отдельных пенсионных выплат от ИПН. При этом правило нельзя применять только по дате продажи: важно, когда имущество приобретено, какой доход получен и удержал ли налог налоговый агент.
Ниже — практический обзор для физических лиц. Это справочный материал, а не индивидуальная налоговая консультация: при сложной сделке, доходе из-за рубежа или спорной квалификации платежа лучше получить письменное разъяснение КГД или профессионального налогового консультанта.
Главные изменения в одной таблице
| Тема | Что действует с 2026 года | Что проверить лично |
|---|---|---|
| Базовый вычет | 30 МРП за месяц, не более 360 МРП за год | Применяет ли вычет работодатель и не заявлен ли он одновременно в другом месте |
| Ставка ИПН | 10% в пределах 8 500 МРП облагаемого дохода, 15% — только с превышения | Нужно ли суммировать доходы из нескольких источников и подавать декларацию |
| Продажа имущества | Для ряда активов, приобретённых с 2026 года, учитывается срок владения два года | Дата приобретения, вид имущества, цена покупки, продажи и подтверждающие документы |
| Пенсионные выплаты | Единовременные пенсионные выплаты после 1 января 2026 года освобождены от ИПН | Относится ли конкретная выплата к освобождённой категории |
| Декларация 270.00 | Сдаёт не всё население, а установленные законом категории | Статус, зарубежные активы, самостоятельно облагаемые доходы и применённые вычеты |
МРП на 2026 год составляет 4 325 ₸. Поэтому 30 МРП — 129 750 ₸, 360 МРП — 1 557 000 ₸, а 8 500 МРП — 36 762 500 ₸. Размер МРП привязан к календарному году: для расчётов за другой период используйте показатель соответствующего года.
Базовый налоговый вычет: как он работает
Базовый вычет уменьшает облагаемый доход, а не сам начисленный налог. С 2026 года его размер составляет 30 МРП за каждый календарный месяц, но суммарно не более 360 МРП за год. Обычно вычет применяет налоговый агент — например, работодатель — на основании заявления работника и при соблюдении условий кодекса.
Пример. Если начисленная зарплата составляет 350 000 ₸, вычет не означает возврат 129 750 ₸ наличными. Сначала определяется облагаемый доход с учётом обязательных платежей и допустимых вычетов, затем к нему применяется ставка ИПН. Неиспользованная в одном месяце часть не переносится работодателем автоматически на следующий месяц. В предусмотренных законом случаях итог можно скорректировать через самостоятельное декларирование в пределах годового лимита.
Не подавайте заявления о применении одного и того же вычета одновременно нескольким налоговым агентам без законного основания. Храните заявление и расчётные листки: они помогут сверить годовой итог.
Прогрессивная ставка ИПН: 15% не со всей суммы
Для соответствующих доходов физического лица действует порог 8 500 МРП за календарный год. До этой величины применяется ставка 10%, а ставка 15% — только к части облагаемого дохода сверх порога. Распространённая ошибка — умножать весь доход на 15% после пересечения границы.
Упрощённый пример без вычетов: облагаемый доход за год равен 40 000 000 ₸. Сумма 36 762 500 ₸ облагается по ставке 10%, а оставшиеся 3 237 500 ₸ — по ставке 15%. В реальном расчёте сначала нужно определить именно облагаемый доход, учесть удержания у источника и правила по каждому виду поступлений.
Если доходы получены у нескольких работодателей или из разных источников, одного расчётного листка может быть недостаточно. Проверьте, возникает ли обязанность самостоятельно объединить данные и отразить их в декларации по форме 270.00.
Продажа квартиры и другого имущества
Для имущества, приобретённого после 1 января 2026 года, при продаже до истечения установленного двухлетнего срока положительная разница между ценой реализации и подтверждённой стоимостью приобретения может образовать облагаемый имущественный доход. Налог считают не со всей цены квартиры или автомобиля, а с определённого по кодексу прироста стоимости.
Для имущества, приобретённого до 1 января 2026 года, могут применяться переходные правила прежнего кодекса, в том числе прежний годичный срок владения. Поэтому две одинаковые продажи в 2026 году могут иметь разные последствия из-за даты покупки.
- сохраните договор покупки, платёжные документы, акт приёма-передачи и договор продажи;
- не подменяйте цену покупки оценочной стоимостью без предусмотренного законом основания;
- отдельно проверьте правила для доли, наследства, дарения, незавершённого строительства и имущества, использованного в бизнесе;
- до сделки рассчитайте возможный прирост и срок уплаты налога.
Пенсионные выплаты и вычеты за 2025 год
Единовременные пенсионные выплаты, произведённые после 1 января 2026 года, освобождены от ИПН. Освобождение также касается установленных случаев, когда налог по прежним выплатам был отложен и должен был удерживаться частями. Однако обычный перевод из ЕНПФ и любой другой доход нельзя автоматически считать освобождённым: сначала определите юридический вид выплаты.
Отдельное переходное правило касается граждан, которые в 2025 году применяли предварительные прочие вычеты — например, по отдельным расходам на медицину, образование или ипотеку. КГД разъясняет, что таким лицам может понадобиться окончательная сверка через форму 270.00 в 2026 году. Подробный разбор категорий и сроков есть в статье «Форма 270.00 в 2026 году».
Что делать физическому лицу в 2026 году
- Разделите поступления по природе. Зарплата, подарок, возврат долга, доход от продажи и выручка бизнеса облагаются по разным правилам. Для частых переводов прочитайте разбор критериев мобильных переводов.
- Проверьте налогового агента. Узнайте, кто удерживает ИПН, какие вычеты применены и какие справки можно получить.
- Соберите документы. Договоры, банковские выписки, чеки, подтверждение родства, расписки и расчётные листки объясняют экономический смысл операций.
- Определите обязанность по декларации. Не ориентируйтесь только на наличие зарплаты или карты иностранного банка.
- Сверьте сроки. Для декларации 270.00 за 2025 год основной срок — до 15 сентября 2026 года, а самостоятельно исчисленный ИПН обычно уплачивается до 25 сентября.
Для понимания терминов откройте финансовый словарь FinQadam, а предпринимателям полезно отдельно проверить режим и расчётный счёт в разделе финансовых продуктов для бизнеса.
Частые ошибки
- считать, что 15% применяется ко всему годовому доходу;
- использовать двухлетний срок для имущества, купленного до 2026 года, не проверив переходное правило;
- считать любой перевод доходом либо, наоборот, любой перевод подарком;
- подавать форму 270.00 «на всякий случай» с неподтверждёнными цифрами;
- удалять документы сразу после сделки или закрытия счёта;
- опираться на рекламный пост вместо текста кодекса и официального разъяснения КГД.
Частые вопросы
Все граждане обязаны сдавать форму 270.00 в 2026 году?
Нет. Всеобщая обязанность не действует только из-за гражданства или наличия банковского счёта. Декларацию сдают конкретные категории, активы и доходы которых отвечают условиям кодекса.
Если доход превысил 8 500 МРП, весь он облагается по ставке 15%?
Нет. По официальному разъяснению повышенная ставка применяется к превышению порога. До порога действует ставка 10%.
Продажа квартиры после года владения в 2026 году всегда без ИПН?
Нет. Результат зависит от даты приобретения, вида имущества и переходных норм. Для актива, купленного с 2026 года, может применяться двухлетний срок.
Можно ли применить базовый вычет самостоятельно?
В предусмотренных кодексом случаях неиспользованный годовой объём можно учесть при самостоятельном декларировании. Нужно подтвердить доходы и уже применённые вычеты.
Проверено 06.08.2026. Официальные источники: КГД об изменениях для физических лиц, КГД о базовом вычете, КГД об имущественном доходе. Нормы и показатели могут меняться; перед сделкой сверяйте актуальную редакцию.
Для владельцев автомобилей подготовлен отдельный разбор налога на транспорт за 2026 год с уплатой в 2027 году: таблица ставок, точные границы возрастных коэффициентов и примеры за неполный год владения.