Налоги ИП в Казахстане в 2026 году: как сравнить режимы и посчитать платежи
Разбираем упрощённую декларацию и общеустановленный порядок: кто может выбрать режим, с какой базы считать налог, что делать с социальными платежами и сроками.
Предприниматель открыл ИП, получил первые платежи — и обнаружил, что вопрос «сколько платить налогов?» нельзя решить одной цифрой. Ставка зависит от режима, но итоговые обязательства зависят ещё от работников, социальных платежей, НДС и того, что именно считается доходом. В 2026 году к привычным правилам добавились новый Налоговый кодекс и обновлённая упрощённая декларация. Ниже — способ сравнить варианты без обещания, что один режим выгоден всем.
Короткий ответ. Сначала проверьте, разрешён ли вашему ИП специальный режим. Затем отдельно посчитайте налог с предпринимательского дохода, обязательные платежи за себя, платежи и отчётность по работникам, а также возможные обязанности по НДС. Если деятельность не подходит для упрощённой декларации, сравнивать её ставку с общеустановленным режимом бессмысленно.
Какие варианты сравнивать в 2026 году
Для большинства ИП практическое сравнение начинается с двух вариантов: специального налогового режима на основе упрощённой декларации и общеустановленного порядка. Отдельный режим для самозанятых предназначен физическим лицам, соответствующим его условиям; это не просто другое название ИП. Для крестьянских и фермерских хозяйств есть особый режим — подставлять его в пример для магазина или курьера нельзя.
| Вопрос | Упрощённая декларация | Общеустановленный порядок |
|---|---|---|
| От чего считают основной налог | От объекта налогообложения по правилам специального режима; базовая ставка ИПН — 4%, но регион может изменить её в пределах закона | От налогооблагаемого дохода после допустимых и подтверждённых вычетов; для доходов ИП действует шкала 10% и 15% с превышения установленного порога |
| Доступность | Нужны соответствие лимиту дохода и отсутствие деятельности из запрещённого перечня | Используется, когда специальный режим не подходит либо выбран предпринимателем с учётом его обязанностей |
| НДС и социальный налог | В общем случае не платятся по этому режиму; сохраняются исключения, в частности по импортному НДС и НДС за нерезидента | Обязанности определяются отдельно по нормам для соответствующего налога |
| Учёт расходов | Не превращает ставку 4% в налог с «прибыли после любых расходов» | Документально подтверждённые допустимые расходы существенно влияют на налоговую базу |
Это сравнение не заменяет проверку конкретной деятельности, налогового статуса и договора. Например, магазин с закупкой товара и специалист, который продаёт собственные услуги, имеют разную структуру расходов и могут получить разный результат даже при одинаковой выручке.
Проверка допуска к упрощённой декларации — раньше расчёта ставки
Официальное разъяснение КГД устанавливает для режима годовой предел дохода 600 000 МРП на 1 января соответствующего года и исключает виды деятельности из правительственного перечня. На 2026 год МРП равен 4 325 ₸, поэтому арифметический предел — 2 595 000 000 ₸. Высокий порог не означает, что любая деятельность разрешена: проверьте её по действующему ОКЭД и перечню ограничений. Изменения классификатора с 1 июля 2026 года сделали эту сверку особенно важной. Практический маршрут описан в нашей статье о выборе ОКЭД.
Если у вас уже было ИП до 2026 года, проверьте фактически зарегистрированный режим, а не старое уведомление. КГД отдельно разъяснял переходные правила для предпринимателей, применявших специальные режимы до вступления нового кодекса. Ошибка в регистрационном статусе способна сделать красивый расчёт на бумаге бесполезным.
Как посчитать упрощённую декларацию на простом примере
Предположим, предприниматель без работников получил за полугодие 12 000 000 ₸ дохода, весь доход относится к деятельности, разрешённой для режима, и в его регионе действует базовая ставка 4%. Предварительный ИПН: 12 000 000 × 4% = 480 000 ₸. Если местный маслихат утвердил другую ставку, результат меняется. Поэтому перед расчётом проверьте решение по месту деятельности, а не переносите цифру из чужой статьи.
480 000 ₸ — не «всё, что ИП заплатит государству». В пример не включены обязательные пенсионные, социальные и медицинские платежи за предпринимателя, возможные обязательства по работникам, импорт, недвижимость и другие специальные обстоятельства. Их базы и сроки рассчитываются отдельно. Нельзя также вычесть из двенадцати миллионов закупку товара и оставить прежнюю формулу: у специального режима иная логика, чем у налога на прибыль.
Отчётный период по упрощённой декларации — полугодие. Форму 910.00 подают не позднее 15 августа за первое полугодие и 15 февраля следующего года за второе; налог, отражённый в ней, платят не позднее 25 августа и 25 февраля соответственно. Если крайняя дата приходится на нерабочий день, сверяйте фактический срок по налоговому календарю. Платежи по работникам могут иметь другую периодичность.
Почему 4% нельзя просто сравнить с 10%
На общеустановленном режиме предприниматель определяет налогооблагаемый доход по правилам кодекса. Для доходов ИП в 2026 году официальное разъяснение КГД указывает 10% до 230 000 МРП и 15% лишь с суммы сверх порога. Это не ставка 15% со всей выручки и не автоматические 10% с поступлений на счёт. Учитываются разрешённые вычеты и надлежащие документы. Кроме ИПН надо проверить НДС и социальный налог, если есть соответствующие обязанности.
Показательный, но не универсальный мысленный эксперимент: доход за период — 12 млн ₸, подтверждённые допустимые расходы — 9 млн ₸. Упрощённый иллюстративный расчёт ИПН на общеустановленном порядке от разницы 3 млн ₸ по ставке 10% даёт 300 тыс. ₸; по специальному режиму от 12 млн ₸ при 4% — 480 тыс. ₸. Делать вывод «общий режим выгоднее» рано: состав налоговой базы, социальный налог, возможный НДС, ограничения по вычетам, документооборот и расходы на учёт не вошли в сравнение. Пример показывает только, почему сравнивать проценты без базы — ошибка.
Пять строк собственного расчёта
- Доход. Разделите реальные поступления по видам деятельности, периодам и договорам. Личный перевод от родственника не надо механически включать в предпринимательскую выручку; регулярную оплату услуг нельзя автоматически считать подарком. Об этом — отдельный разбор мобильных переводов.
- Деятельность. Проверьте актуальные основной и дополнительные ОКЭД, лицензии и ограничения режима.
- Расходы. Для общеустановленного порядка соберите договоры, акты, накладные, чеки и платёжные документы; не считайте любой расход автоматически вычитаемым.
- Люди. Отдельно составьте список работников и выплат по договорам. Зарплатные налоги и социальные платежи не исчезают из-за упрощённой декларации.
- НДС и особые операции. Импорт, работа с нерезидентом, продажа отдельных товаров и переход между режимами требуют отдельной проверки.
После этого посчитайте оба допустимых варианта в одной таблице за одинаковый период. Если планируете открыть отдельный счёт, сравните расчётно-кассовое обслуживание для бизнеса отдельно от налогов: комиссия банка не является налоговой ставкой.
Где предприниматели чаще ошибаются
Первая ошибка — считать ставку 4% универсальной по всей стране и для любого ОКЭД. Вторая — сравнивать её с 10% от выручки вместо корректно определённой базы. Третья — забывать социальные платежи за себя и работников. Четвёртая — ориентироваться на старый режим или устаревший код деятельности после июльского изменения ОКЭД. Пятая — считать, что отсутствие обязанности платить НДС по упрощённой декларации автоматически снимает вопросы по импорту или нерезиденту.
Если расчёт зависит от спорного договора, международной операции или смены режима, попросите письменное разъяснение КГД либо персональный расчёт у налогового консультанта. Это разумнее, чем принять решение по одному «проценту» из рекламного поста.
Частые вопросы
ИП на упрощёнке платит только 4%?
Нет. 4% — базовая ставка ИПН специального режима, которая может корректироваться на местном уровне. Социальные платежи и обязательства по работникам оцениваются отдельно.
Можно ли вычитать расходы из дохода на упрощённой декларации?
Не следует переносить модель общеустановленного порядка на специальный режим. Сверяйте объект налогообложения и правила конкретного режима, а расходы учитывайте там, где закон прямо позволяет.
Нужно ли сдавать форму 910.00 каждый месяц?
Нет, отчётный период — полугодие. Но это не значит, что все связанные платежи и обязанности исполняются лишь раз в полгода.
Материал проверен 24.09.2026 по разъяснениям КГД об условиях режима, КГД о расчёте и сроках, КГД о ставках ИПН и КГД о региональной ставке. Это справочная информация, не индивидуальное налоговое заключение.